上海公司>  新聞中心 >  公司新聞
【答疑解惑】季報小規模報表的常見問題解答!
2017-10-23

?

一、小規模的減免優惠到底有哪些?


季報小規模代開沒超30萬,自開超30萬了,附加稅怎么處理?

附加稅種的教育費附加和地方教育附加為什么都是0?



:國家稅務總局公告2014年第57號第一條規定:


增值稅小規模納稅人,月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)的,按照規定免征增值稅。其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,按照規定免征增值稅或營業稅。


財稅(2016)12號文規定:


將小微企業免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。


月報<=3萬元,季報<=9萬元,免征增值稅及其附加稅。

月報<=10萬元,季報<=30萬元,免征教育費附加及地方教育附加。


銷售額是累計的,包含了稅控器開具的普通發票不含稅銷售額以及稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額。由于普通發票的開票數據是實時上傳的,所以在網廳代開發票時,會為你自動計算是否已經達到起征點。一旦銷售額達到起征點后,就要補征之前免去的增值稅及附加稅部分。


二、小規模的附加稅怎么都加倍了?


本季度只有銷售貨物的銷售額,為什么提供服務的附加稅也計算了?

所有附加稅都是重復的,是不是程序算錯了?



:如果混業經營,即同時有銷售貨物勞務(17%/13%),以及應稅服務的(17%/11%/6%/5%/3%),那么所有附加稅的項目都會重復一遍。


當月附加稅的金額是根據核定的稅種及稅率來計算,并不會因為當月實際只有一個征收品目有銷售收入,而只計算那一個征收品目的附加稅。


三、混業經營的小規模如何享受減免?

既銷售貨物,又提供服務,免征增值稅的起點是累計在一起計算還是分開來計算?




:如果一個小規模企業同時提供銷售貨物,提供加工、修理修配勞務和銷售服務、無形資產和不動產的,應當分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產、不動產的銷售額。


增值稅小規模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產、不動產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。



四、代開發票預繳的增值稅會否退回?

代開了一張增值稅專用發票,稅款也預繳了,但整個月累計銷售額在3萬以下,預繳的增值稅稅款會退回來嗎?




:國家稅務總局公告2014年第57號第三條規定:


增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款,在專用發票全部連詞追回或者按規定開具紅字專用發票后,可向主管稅務機關申請退還。


一般情況下,納稅人代開的專用發票全部聯次不會追回或紅沖,那代開專票的預繳稅款就是應該交的,按照增值稅抵扣鏈條的原理,不存在您不交稅,別人抵扣的情況。


小規模納稅人代開發票,需繳納增值稅和附加稅,而且在代開時就已繳納了。無論你月、季度銷售額是否符合小微企業免稅范疇,這筆稅款都是必繳無疑。





亚洲中文字幕久久无码